先计提：借：营业税金及附加。贷：应交税费，应交营业税，应交城建税，应交教育附加，应交地方教育附加计提所得税费用时：借：所得税费用贷：应交税费---应交所得税。

缴纳时：借应交税费---应交营业税，应交城建税，应交教育附加，应交地方教育附加，应交所得税借：管理费用印花贷：现金（银行存款）。