总公司拨款时，借：其他应收款，贷：银行存款。分公司收到拨款，借：银行存款，贷：其他应收款。

分公司收到总公司拨款会计分录

①收到公司备用金时，借：现金-备用金，贷：其他应付款-总公司。

②支付费用时，借：相关费用，贷：现金-备用金。

③月末寄费用到总公司，借：其他应付款-总公司，贷：相关费用。

如果不是所有的费用都要邮寄给总公司，有一部分是留在分公司做账用的话，同时做下面的账务处理：

收到公司备用金时：

月末寄费用到总公司，借：其他应付款-总公司贷:相关费用。

同时做费用预知，借：现金-备用金贷:其他应付款-总公司。