月底计提税金，按主营业务收入和其他业务收入计算提取，营业外收入不用提取。

1、提取时：

借:主营业务税金及附加；

贷：应交税金；营业税；

贷：应交税金，城建税；

贷：其他应交款是教育费附加；

2、结转时：

借：本年利润；

贷：主营业务税金及附加；

3、上缴税金时：

借：应交税金，营业税；

借：应交税金，城建税；

借：其他应交款，教育费附加；

贷：现金或银行存款。