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商业银行会计科目举例

更新时间: 2020-10-12 00:00:00

会计科目、顺序号、编号、会计科目名称及会计科目适用范围如下:

资产类:

1、1001,现金;

2、1002,银行存款;

3、1003,存放中央银行款项,银行专用;

4、1011,存放同业,银行专用;

5、1015,其他货币资金;

6、1021,结算备付金,证券专用;

7、1031,存出保证金,金融共用;

8、1051,拆出资金,金融共用;

9、1101,交易性金融资产;

10、1111 买入返售金融资产,金融共用;

11.1121,应收票据;

12.1122,应收账款;

13.1123,预付账款;

14.1131,应收股利;

15.1132,应收利息;

16.1211,应收保户储金,保险专用;

17.1221,应收代位追偿款,保险专用;

18.1222,应收分保账款,保险专用;

19.1223,应收分保未到期责任准备金,保险专用;

20.1224,应收分保保险责任准备金,保险专用。

负债类:

1、2001,短期借款;

2、2002,存入保证金,金融共用;

3、2003,拆入资金,金融共用;

4、2004,向中央银行借款,银行专用;

5、2011,同业存放,银行专用;

6、2012,吸收存款,银行专用;

7、2021,贴现负债,银行专用;

8、2101,交易性金融负债;

9、2111,卖出回购金融资产款,金融共用;

10、2201,应付票据。

共同类:

1、3001,清算资金往来,银行专用;

2、3002,外汇买卖,金融共用;

3、3101,衍生工具;

4、3201,套期工具;

5、3202,被套期项目。

所有者权益类:

1、4001,实收资本;

2、4002,资本公积;

3、4101,盈余公积;

4、4102,一般风险准备,金融共用;

5、4103,本年利润;

6、4104,利润分配;

7、4201,库存股。

成本类:

1、5001,生产成本;

2、5101,制造费用;

3、5201,劳务成本;

4、5301,研发支出;

5、5401,工程施工,建造承包商专用;

6、5402,工程结算,建造承包商专用;

7、5403,机械作业,建造承包商专用。

损益类:

1、6001,主营业务收入;

2、6011,利息收入,金融共用;

3、6021,手续费收入,金融共用;

4、6031,保费收入,保险专用;

5、6032,分保费收入,保险专用;

6、6041,租赁收入,租赁专用;

7、6051,其他业务收入;

8、6061,汇兑损益 金融专用;

9、6101,公允价值变动损益;

10、6111,投资收益。

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