为了及时反映现金的收入、付出和结存，企业应设置现金日记账 进行序时登记。现金日记账一般采用三栏式。现金日记账应根据现金收 人、付款凭证，按业务发生的顺序在收入栏和付出栏逐笔登记。 每日业务终了，应加计收付总数，结算出库存现金结存额，以便和实际现 金库存数额进行核对。

每日终了，应当在现金日记账上计算出当日的现金收人合计额、现金 支出合计额和结余额，并将现金日记账的账面结余额与实际库存现金额相 核对，保证账款相符。月度终了，现金日记账的余额应当与库存现金 总账的余额核对，做到账账相符。为了总括反映库存现金的收支和结存情况，企业还应该设置库存现 金总账。

该账户的借方反映现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借 方余额为企业的库存现金结存额。企业的库存现金，应该由财会部门的出纳人员负责管理。出纳人员对每笔现金的收人、付出，都必须认真审核其原始凭证是否符合有关规定，并依据合法的原始凭证编制收款凭证或付款凭证，再由会计主管人员或指定人员审核。

企业向银行提取现金时，要签发现金支票，以支票存根作为提取现金的证明；将现金存人银行，要填写解款单，以银行退回的解款单回单作为收款的证明；支付零星小额的开支，以发票作为付款的证明；收人小额销售货款，以销售部门开出的发货票副本作为收款的证明；支付职工差旅费的借款，应以有关领导批准的借款单作为付款的证明；发放职工困难补助费，要以领款单作为付款的证明等。

企业的现金总账，可以根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记。如果企业日常现金收支业务量较大，为简化核算工作，可以根据实际情况，采用汇总记账凭证、科目汇总表等核算形式，定期或月份终了，根据汇总收付款凭证或科目汇总表等，登记库存现金总账。