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外埠存款怎么核算

更新时间: 2019-01-13 00:00:00

外埠存款,是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立 采购专户的款项企业在外埠开立临时采购账户,需经开户地银行批准。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,根据汇出款项凭证,借 记其他货币资金——外埠存款科目,贷记银行存款科目;外出采购人 员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时,借记材料采购、应交税 费等科目,贷记其他货币资金——外埠存款科目。完成采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,应根据银行的收款通 知,编制收款凭证,借记银行存款科目,贷记其他货币资金——外埠存款科目。

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