在本年度退回的情况：

收到退税款：借：银行存款，贷：所得税费用。

结转所得税：借：所得税费用，贷：本年度的利润。

在下年度退回的情况：

借：银行存款，贷：应交税费，即应交所得税。

借：应交税费，即应交所得税，贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，贷：利润分配，即未分配利润。

政策退税的处理：按“政府补助”处理即可。

借：银行存款， 贷：营业外收入，即所得税退税。