现金流量表中所指的现金包括现金和现金等价物，其中现金是指企业库存现 金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物是指期限短、 流动性强和易于转换为现金的投资。凡不能随时支付的定期存款和长期性投资均 不能作为现金。现金流量表的结构包括表头、基本报表和补充资料。

—、表头，即报表名称、编制单位、年度及计量单位。

二、基本资料主表内容，以直接法反映企业经营活动、投资活动、筹资活动及汇率变动等 对现金流量净额的影响。正表有五项内容，如下

1。 经营活动产生的现金流量；

2。 投资活动产生的现金流量；

3。

筹集活动产生的现金流量；

4。 汇率变动对现金的影响；

5。 现金及现金等价物净增加额。其中，经营活动产生的现金流量是按其直接 法编制的。

三、补充资料补充资料反映不涉及现金收支的投资和筹资活动；将净利润调节为经营活动 产生的现金净流量等。

补充资料有三项内容，如下

1。 将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是说，要在补充资料中采 用间接法报告经营活动产生的现金流量信息；

2。 不涉及现金收支的投资和筹资活动；

3。 现金及现金等价物净增加情况。